Das Wichtigste in Kürze

• Aufwendungen für Dienstreisen mit dem Privatwagen können unangemessen sein, wenn ein Firmenwagen kostenfrei verfügbar gewesen wäre.
• Bei Selbstständigen kann ein Büro mit nachhaltiger Nutzung als erste Betriebsstätte gelten; Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte sind dann nur beschränkt abziehbar.
• Mobiles Arbeiten aus dem Ausland sollte vorab steuerlich und sozialversicherungsrechtlich geplant werden.
• Bei innergemeinschaftlichen Lieferungen kann Vertrauensschutz auch ohne Gelangensbestätigung greifen, wenn der Unternehmer ordentlich geprüft hat.
• Nachforderungszinsen auf Umsatzsteuer sind nach BFH-Rechtsprechung grundsätzlich zulässig.
• Vereine können Post vom Finanzamt zur Überprüfung der Gemeinnützigkeit erhalten; ohne steuerliche Beratung gilt regelmäßig der 31.07.2026 als Abgabefrist.

Für Einkommensteuerpflichtige

Dienstreisen, Betriebsstätte und mobiles Arbeiten

Werbungskostenabzug bei Dienstreisen mit Privatwagen statt Firmenwagen?

Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Aufwendungen für Dienstreisen mit dem Privatwagen in der Regel nicht als Werbungskosten abziehbar sind, wenn dem Arbeitnehmer ein Firmenwagen zur Verfügung steht und bei dessen Nutzung keine eigenen Fahrtkosten entstanden wären.

Im Streitfall nutzte der Kläger für drei Dienstreisen seinen Privatwagen, obwohl ihm ein Firmenwagen auch für berufliche Fahrten zur Verfügung stand. Die geltend gemachten tatsächlichen Kosten lagen deutlich über der üblichen Kilometerpauschale.

Die Entscheidung zeigt: Wer einen Firmenwagen nutzen kann, sollte vor privaten Fahrzeugkosten für Dienstreisen genau prüfen, ob ein steuerlicher Abzug überhaupt in Betracht kommt.

„Erste Betriebsstätte“: Beschränkter Betriebsausgabenabzug für Fahrten

Bei einem Selbstständigen kann ein dauerhaft genutztes Büro mit Mitarbeitern eine Betriebsstätte darstellen. Fahrten zwischen Wohnung und dieser Betriebsstätte sind dann steuerlich nur eingeschränkt abziehbar.

Wird für den betrieblichen Pkw kein Fahrtenbuch geführt und stattdessen die 1%-Regelung angewendet, kann das Finanzamt die Betriebsausgaben für diese Fahrten pauschal kürzen. Entscheidend ist, ob der Ort nachhaltig zur Berufsausübung aufgesucht wird.

Mobiles Arbeiten vom Ausland aus: Steuerliche Konsequenzen bedenken

Wer in Deutschland wohnt, ist grundsätzlich mit seinem Welteinkommen in Deutschland steuerpflichtig. Bei Arbeitstagen im Ausland können jedoch Doppelbesteuerungsabkommen, Lohnsteuerpflichten und Sozialversicherungsvorschriften eine Rolle spielen.

Bei längeren oder wiederkehrenden Auslandsaufenthalten sollten Arbeitgeber und Arbeitnehmer vorab klären, wer wann wo arbeitet und welche Melde-, Steuer- oder Beitragspflichten entstehen können.

Für Umsatzsteuerpflichtige

Innergemeinschaftliche Lieferungen und Zinsen

Vertrauensschutz setzt keine Gelangensbestätigung voraus

Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Vertrauensschutz bei innergemeinschaftlichen Lieferungen nicht zwingend davon abhängt, dass eine Gelangensbestätigung vorliegt.

Hat ein Unternehmer eine Lieferung als steuerfrei behandelt, obwohl die Voraussetzungen tatsächlich nicht vorlagen, kann die Lieferung dennoch steuerfrei bleiben. Voraussetzung ist, dass die Steuerbefreiung auf unrichtigen Angaben des Abnehmers beruhte und der Unternehmer die Unrichtigkeit auch bei Beachtung der Sorgfalt eines ordentlichen Kaufmanns nicht erkennen konnte.

Vollverzinsung der Umsatzsteuer verstößt nicht gegen Unionsrecht

Nachforderungszinsen auf Umsatzsteuer sind nach der aktuellen BFH-Rechtsprechung zulässig. Die Vollverzinsung soll einen Ausgleich zwischen Steuerpflichtigen schaffen, die zu unterschiedlichen Zeitpunkten zur Steuer herangezogen werden.

Der Bundesfinanzhof sieht darin weder einen Verstoß gegen Unionsrecht noch gegen den Verhältnismäßigkeitsgrundsatz.

Für Erbschaft- und Schenkungsteuerpflichtige

Hinterbliebenenleistung aus Direktversicherung

Doppelbesteuerung der nichtehelichen Lebensgefährtin ist rechtmäßig

Erhält eine nichteheliche Lebensgefährtin aus einer betrieblichen Direktversicherung eine Hinterbliebenenleistung, kann diese sowohl einkommensteuerlich als auch erbschaftsteuerlich relevant sein.

Das Finanzgericht München hält diese Doppelbelastung für verfassungsrechtlich zulässig. Steuerbefreiungen, die für Ehegatten greifen können, gelten für nicht verheiratete Lebensgefährten nicht automatisch.

Für Gewerbesteuerpflichtige

Hotelzimmermieten bei Veranstaltern

Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Hotelzimmermieten

Der Bundesfinanzhof hat zur gewerbesteuerlichen Hinzurechnung von Hotelzimmermieten bei einem Veranstalter für Konferenzen, Events und Reisen Stellung genommen.

Auch gemietete Wirtschaftsgüter können fiktives Anlagevermögen sein, wenn sie nach dem Geschäftsmodell dauerhaft und planmäßig für den Betrieb benötigt werden. Entscheidend ist nicht nur die Mietdauer, sondern die betriebliche Funktion.

Verfahrensrecht

Vereine und Gemeinnützigkeit

Finanzämter informieren Vereine über Abgabepflicht

Viele Vereine erhalten demnächst ein Informationsschreiben des Finanzamts. Hintergrund ist die regelmäßige Überprüfung, ob gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke weiterhin erfüllt werden.

Zur Überprüfung müssen Vereine bei ihrem zuständigen Finanzamt regelmäßig eine Steuererklärung sowie die Anlage zur Gemeinnützigkeit einreichen. Zusätzlich können Kassenberichte, Tätigkeitsberichte oder Geschäftsberichte erforderlich sein.

Vereinfachte Überprüfung der Steuerbefreiung

Wurden im Prüfungszeitraum nur geringe Einnahmen erzielt, kann eine vereinfachte Überprüfung der Steuerbefreiung möglich sein. Trotzdem müssen die dafür vorgesehenen Formulare vollständig ausgefüllt und eingereicht werden.

Sonstiges

Grundsteuer, Fake-Rechnungen und Kassenführung

Grundsteuer im Bundesmodell: Was passiert mit laufenden Einsprüchen?

Das Bundesmodell zur Grundsteuer bleibt umstritten. Zwar hat der Bundesfinanzhof die neuen Bewertungsregeln zunächst für verfassungsgemäß gehalten, beim Bundesverfassungsgericht sind jedoch Verfassungsbeschwerden anhängig.

Ist ein Einspruch noch offen, kann es sinnvoll sein, auf die anhängigen Verfahren hinzuweisen und das Ruhen des Einspruchsverfahrens zu beantragen. Wichtig ist aber der richtige Bescheid: Wer die Bewertung angreifen will, muss regelmäßig gegen den Grundsteuerwertbescheid oder den Grundsteuermessbescheid vorgehen.

Jahresabschlüsse: Vorsicht bei Fake-Zahlungsaufforderungen

Das Bundeszentralamt für Steuern und das Bundesamt für Justiz warnen vor betrügerischen E-Mails mit Zahlungsaufforderungen. Darin wird Unternehmen vorgeworfen, Jahresabschlüsse nicht veröffentlicht zu haben; anschließend sollen Beträge auf angegebene Bankverbindungen überwiesen werden.

Zahlen Sie solche Forderungen nicht vorschnell. Klicken Sie nicht auf Links und öffnen Sie keine Anhänge, wenn Herkunft und Zuständigkeit zweifelhaft sind.

Kassenführung bei mobilen Handelsbetrieben

Mobile Handelsbetriebe ohne feste Betriebsstätte sind in der Praxis häufig, etwa im Lebensmittelhandel oder bei Barverkäufen direkt nach dem Wareneinkauf. Gerade bei Bargeschäften gelten hohe Anforderungen an nachvollziehbare und zeitgerechte Aufzeichnungen.

Fehlende Einzelaufzeichnungen, unvollständige Kassenberichte oder nachträgliche Erfassungen können zur Verwerfung der Buchführung und zu Hinzuschätzungen führen.

Steuern und Sozialversicherung

Termine Juni/Juli 2026

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